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Con informativa di bilancio si intende quel documento che rende possibile la determinazione del reddito d’esercizio e il capitale di funzionamento.
Ma come realizzare una informativa corretta e quali sono i principi di riferimento? A seguire ne analizzeremo alcuni.
I principi che regolano la redazione della informativa di bilancio
Ci sono alcuni principi base che regolano questo importante documento, che è la informativa di bilancio, che sono:
- chiarezza;
- congruità;
- correttezza.
Per essere chiaro, il bilancio d’esercizio di tipo civilistico, deve essere redatto in modo trasparente e comprensibile per ogni stakeholder.
Per sua natura, la informativa di bilancio non contiene una verità oggettiva, quindi la corretta rappresentazione deve basarsi sull’attendibilità della stima.
Con corretta rappresentazione si intende il rispetto delle norme di legge, delle regole amministrative e l’applicazione di determinati criteri di valutazione.
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L’osservanza dei principi
La redazione della informativa di bilancio è uno strumento legato alla revisione legale e deve osservare i propri principi cardine nel modo che segue.
Improntare la informativa sulla prudenza e sulla continuazione dell’attività dell’impresa.
- Improntare la informativa sulla prudenza e sulla continuazione dell’attività dell’impresa.
- Tenere conto della funzione economica dell’attivo o del passivo preso in considerazione.
- Esaminare la sostanza del contratto o dell’operazione per rilevare e presentare le varie voci presenti nella informativa.
- Indicare nel bilancio d’esercizio gli utili esclusivamente realizzati sino alla data di chiusura di detto esercizio.
- Considerare, all’interno della informativa, proventi ed oneri derivanti dalla competenza di quel dato esercizio.
- Includere nella informativa anche perdite e rischi evidenziati ad esercizio ormai chiuso.
- Realizzare una valutazione separata per gli elementi di diversa natura e qualità inclusi in ogni voce della informativa.
I criteri utilizzati per ciascuna valutazione non potranno subire variazioni tra un esercizio e l’altro.
Da quali parti è composta una informativa di bilancio?
La informativa di bilancio deve seguire dei principi specifici così che il bilancio d’esercizio venga redatto in ossequio alle disposizioni del Codice Civile.
La redazione del bilancio d’esercizio è uno dei compiti dell’organo amministrativo, il quale vi adempie applicando i principi generali e di redazione.
Queste disposizioni sono tese a garantire che, il settore amministrativo contabile aziendale, possa garantire la giusta rappresentazione delle situazioni:
- economica;
- patrimoniale;
- finanziaria.
La situazione così evidenziata dalla informativa, dovrà essere corretta e comprensibile, per permettere agli stakeholder di decifrarne le informazioni.
Il conto economico
Attraverso il conto economico si possono evidenziare costi e ricavi provenienti dalle attività dell’azienda in un determinato periodo.
Il conto si può dividere in quattro categorie che sono: valore della produzione, costi, proventi, oneri di tipo finanziario, rettifiche di valore e passività.
La perdita d’esercizio è data dalla differenza tra costi e ricavi esposti nel documento del conto economico.
Lo stato patrimoniale civilistico
La situazione patrimoniale di ogni azienda è definita dallo stato patrimoniale civilistico che si suddivide in attivo e passivo.
Quello attivo mostra come sia stato investito il patrimonio, il tutto attraverso voci classificate sulla base del loro grado di liquidità.
La voce passiva indica invece le fonti di finanziamento con la distinzione tra finanziamenti propri e quelli erogati da altri.
La parte relativa al rendiconto finanziario
Qualsiasi azienda che redige il bilancio d’esercizio ordinario, è tenuta al rendiconto finanziario che è un documento di analisi dettagliata.
Attraverso la verifica dei finanziari dell’azienda, è possibile comprendere la necessità finanziaria dell’esercizio in corso rispetto a quello passato.
Il rendiconto finanziario comprende le attività di finanziamento, le modifiche delle risorse disponibili, gli investimenti e le variazioni patrimoniali e finanziarie.
A chi affidare la redazione della informativa di bilancio?
Un consulente globale indipendente ed esperto è la figura ideale alla quale fare riferimento per la redazione di una informativa corretta.
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